Plataformas tecnológicas de intermediación

 

 

Cuáles son los servicios digitales sujetos de IVA


 

Son aquellos que se prestan en México por los que se cobre una contraprestación y se proporcionen mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red. Incluso, pueden no requerir una intervención humana; es decir, pueden estar automatizados.

Los servicios digitales sujetos de IVA son:

  • Los de descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos, incluyendo los juegos de azar, otros contenidos multimedia, ambientes multijugador, obtención de tonos de móviles, visualización de noticias en línea, información sobre el tráfico, pronósticos meteorológicos y estadísticas; con excepción de descarga o acceso a libros, periódicos y revistas electrónicos.
  • Aquellos que permitan la intermediación entre terceros que sean oferentes de servicios o bienes nuevos y los demandantes de los mismos.
  • Los clubes en línea y páginas de citas.
  • Aquellos de enseñanza a distancia o de test o ejercicios.


Cuándo se considera que se prestan servicios digitales en México


Siempre que el receptor del servicio, se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos:

  • Haya manifestado al prestador del servicio:
    • Un domicilio ubicado en México
    • Número telefónico cuyo código del país corresponda a México.
  • Realice el pago mediante un intermediario ubicado en México.
  • La dirección IP (Protocolo de Internet) de sus dispositivos electrónicos corresponda al rango de direcciones asignadas a México.


Recuerda que


A partir del 1 de junio de 2020 entró en vigor el nuevo esquema mediante el cual las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones, están obligadas al pago IVA por sus servicios.



Si además de prestar servicios digitales prestan servicios de intermediación


Como residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México o residente en el país, tienes la obligación de retener el impuesto al valor agregado (IVA); en su caso, el impuesto sobre la renta (ISR), únicamente a personas físicas que enajenen bienes, presten servicios u otorguen el uso o goce temporal y enterar estas retenciones al SAT a más tardar el 17 del mes siguiente a aquel en que las personas físicas realizaron las operaciones, siempre que se haya efectuado el cobro del precio y el IVA correspondiente a las operaciones por cuenta de dichas personas físicas.



Qué debo hacer

  • Inscríbete en el RFC y tramitar tu firma electrónica avanzad; si ya estás inscrito, actualiza tus actividades económicas.
  • Cuando el receptor del servicio te lo solicite, emite y envía vía electrónica los archivos electrónicos en formato “PDF” que contengan los comprobantes correspondientes al pago de las contraprestaciones con el IVA cobrado en forma expresa y por separado.
  • Realiza el pago del IVA correspondiente (aplicando la tasa del 16% a las contraprestaciones efectivamente cobradas en el mes que corresponda) mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate.
  • Retener el IVA e ISR; según corresponda, a las personas físicas y enterarlos al SAT mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate.
  • Expedir un CFDI de Retenciones e información de pagos. a más tardar el día 5 del mes siguiente de que se trate.
  • Proporcionar mensualmente información de las operaciones realizadas a través de su intermediación, independientemente de que procesen pagos.

También puedes verificar la normatividad aplicable en el apartado de Información adicional.