Plataformas tecnológicas de servicios digitales

 

 

 

Cuáles son los servicios digitales sujetos de Impuesto al Valor Agregado (IVA)


 

 

Son aquellos que se prestan en México por los que se cobre una contraprestación y se proporcionen mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red. Incluso, pueden no requerir una intervención humana; es decir, pueden estar automatizados.

Los servicios digitales sujetos de IVA son:

  • Los de descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos, incluyendo los juegos de azar, otros contenidos multimedia, ambientes multijugador, obtención de tonos de móviles, visualización de noticias en línea, información sobre el tráfico, pronósticos meteorológicos y estadísticas; con excepción de descarga o acceso a libros, periódicos y revistas electrónicos.
  • Aquellos que permitan la intermediación entre terceros que sean oferentes de servicios o bienes nuevos y los demandantes de los mismos.
  • Los clubes en línea y páginas de citas.
  • Aquellos de enseñanza a distancia o de test o ejercicios.

Cuándo se considera que se prestan servicios digitales en México

Siempre que el receptor del servicio, se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos:

  • Haya manifestado al prestador del servicio:
    • Un domicilio ubicado en México.
    • Número telefónico cuyo código del país corresponda a México.
  • Realice el pago mediante un intermediario ubicado en México.
  • La dirección IP (Protocolo de Internet) de sus dispositivos electrónicos corresponda al rango de direcciones asignadas a México.

Recuerda que

A partir del 1 de junio de 2020 entró en vigor el nuevo esquema mediante el cual las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones, están obligadas al pago IVA por sus servicios.


Qué debo hacer

  • Inscríbete en el RFC y tramitar tu firma electrónica avanzada; si ya estás inscrito, actualiza tus actividades económicas.
  • Cuando el receptor del servicio te lo solicite, emite y envía vía electrónica los archivos electrónicos en formato “PDF” que contengan los comprobantes correspondientes al pago de las contraprestaciones con el IVA cobrado en forma expresa y por separado.
  • Realiza el pago del IVA correspondiente (aplicando la tasa del 16% a las contraprestaciones efectivamente cobradas en el mes que corresponda) mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate.
  • Proporcionar mensualmente información de las operaciones realizadas con los receptores ubicados en territorio nacional que reciban sus servicios, clasificadas por tipo de servicios u operaciones y su precio.

También puedes verificar la normatividad aplicable en el apartado de Información adicional.